Déductions fiscales rénovation 2020
2020 est l'année des déductions fiscales pour la rénovation des immeubles et des logements en Italie. Entre le bonus facciate (façades), le bonus infissi (menuiseries), le bonus verde (extérieurs et décor urbain) et l'Ecobonus — autant de déductions fiscales italiennes pour les travaux —, il est assez facile de perdre un détail de vue. Dans ce bref guide, nous donnons donc les repères nécessaires pour comprendre les différences entre ces dispositifs. Nous précisons également quels travaux relèvent de chacun d'eux.
Déduction rénovation 2020 : le point sur le bonus facciate
Le bonus facciate est probablement le dispositif le plus large consacré aux rénovations en 2020. Il porte sur certaines catégories de travaux, qui doivent répondre à des conditions précises. Si ces conditions ne sont pas réunies, la déduction baisse et relève d'autres dispositifs, comme le bonus verde et l'Ecobonus. Voici les travaux concernés :
- · Gouttières (déduction de 90 %)
- · Corniches (déduction de 90 %)
- · Balcons (déduction de 90 %)
- · Garde-corps et descentes pluviales (déductions de 90 %)
- · Façades (déduction de 90 %)
- · Installations de climatisation, antennes de télévision (déduction de 90 %)
- · Frises et ornements (déduction de 90 %)
- · Échafaudages (déduction de 90 %)
- · Frais de maîtrise d'œuvre (déduction de 90 %)
Ce dispositif impose des conditions assez strictes : sont concernés les travaux « visant la remise en état ou la restauration de la façade extérieure de bâtiments existants, de parties de ceux-ci, ou d'unités immobilières existantes de toute catégorie cadastrale, y compris celles à usage professionnel. » Dans le même temps, le bonus facciate « n'est pas dû pour les travaux effectués pendant la phase de construction de l'immeuble ou réalisés par démolition et reconstruction, y compris ceux qui conservent le volume du bâtiment préexistant, relevant de la catégorie de la “rénovation du bâti” (selon l'article 3, alinéa 1, lettre du DPR italien n° 380/2001) »
Pour en savoir plus, on peut se reporter au guide du bonus facciate publié par l'Agenzia delle Entrate, l'administration fiscale italienne (https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/233439/Guida_Bonus_Facciate.pdf/129df34a-b8b7-5499-a8fb-55d2a32a0b12).
Bonus infissi 2020 : ce que c'est et comment il fonctionne
La dernière loi de finances italienne a reconduit le bonus infissi, la déduction pour les menuiseries, qui vaut donc aussi pour 2020. Parmi les avantages prévus figure la déduction fiscale pour les travaux portant sur :
- · Les fenêtres
- · Les persiennes, volets roulants et contrevents
- · Les vitrages
- · Les stores
- · Les portes d'entrée
L'avantage s'élève à 50 % de la somme réellement engagée, avec un plafond de dépenses de 96 mille €. Pour en savoir plus, il suffit de lire notre article sur le bonus infissi 2020 (https://www.porteitaliane.com/it/blog/bonus-infissi-linee-guida-su-come-usufruire-delle-agevolazioni-fiscali-n56), qui contient toutes les informations utiles.
Ecobonus : rénover pour économiser l'énergie
Le retour de l'Ecobonus, confirmé pour 2020, permet d'obtenir des déductions fiscales sur les travaux visant la réhabilitation énergétique des bâtiments. On peut ainsi améliorer la classe énergétique des biens, ce qui accroît non seulement leur sécurité, mais aussi leur valeur.
Voici les travaux qui relèvent de l'Ecobonus 2020, avec les avantages fiscaux correspondants :
- · Toiture-terrasse (déduction de 65 %)
- · Toits et couvertures (déduction de 65 %)
- · Stores et protections solaires (déduction de 50 %)
- · Façades (dans le cas de l'Ecobonus, la déduction est de 65 %, et peut monter jusqu'à 70 % et 75 % en copropriété)
- · Échafaudages (la déduction suit le bonus dont relèvent les travaux)
- · Maîtrise d'œuvre (la déduction suit le bonus dont relèvent les travaux)
Dans tous les cas, les travaux doivent satisfaire à des exigences minimales d'isolation. Si ce paramètre n'est pas respecté, le bonus tombe ou relève d'une autre catégorie de déductions.
Bonus verde 2020 : caractéristiques et fonctionnement
Le bonus verde vise à encourager les travaux qui rendent les bâtiments plus durables, mais aussi ceux qui améliorent le décor urbain. Nettoyage, reprise de parties instables, mise en peinture, rénovation et consolidation sont autant de cas qui peuvent relever aussi bien du bonus facciate que du bonus verde.
Voici le détail des travaux prévus par le bonus verde 2020 :
- · Gouttières (avantage de 50 % si les conditions du bonus facciate ne s'appliquent pas)
- · Corniches (déductions de 50 % si les conditions du bonus facciate ne sont pas réunies – ne s'applique pas aux travaux ordinaires sur des unités isolées)
- · Balcons (déduction de 50 % pour les travaux sur les garde-corps, mais pas sur les portes-fenêtres)
- · Façades (déduction de 50 % si les conditions du bonus facciate ou de l'Ecobonus ne sont pas réunies)
- · Installations autres que climatiseurs et antennes (déduction de 50 %)
- · Garde-corps et descentes pluviales (déduction de 50 % – uniquement pour des travaux exceptionnels sur des immeubles isolés)
- · Ornements et frises (déduction de 50 % – pour des travaux autres que la mise en peinture et le nettoyage)
- · Échafaudages (déductions de 50 % à 90 %, selon le bonus dont relèvent les travaux)
- · Maîtrise d'œuvre (déductions de 50 % à 90 %, selon le bonus dont relèvent les travaux)
Comme on peut le constater, dans bien des cas le bonus verde 2020 prend le relais lorsque les conditions du bonus facciate ne sont pas réunies.
La déduction pour travaux de rénovation
Les travaux qui ne rentrent pas dans les cas prévus par le bonus facciate, le bonus verde et l'Ecobonus peuvent malgré tout bénéficier de déductions fiscales pour rénovation. Voici les avantages prévus, accessibles lorsqu'il n'est pas possible de recourir au bonus facciate ni à l'Ecobonus :
- · Toiture-terrasse (la déduction de base est de 50 %)
- · Toit (la déduction de base est de 50 %)
- · Gouttières (la déduction de base est de 50 %, hors entretien réalisé sur des unités immobilières isolées)
- · Corniches (la déduction de base est de 50 %, hors travaux sur des unités immobilières isolées)
- · Balcons (la déduction de base est de 50 %)
- · Garde-corps et descentes pluviales (la déduction de base est de 50 %, mais uniquement pour des travaux exceptionnels sur des immeubles isolés)
- · Façades (la déduction de base est de 50 %)
- · Fenêtres (la déduction de base est de 50 %, y compris sur des bâtiments non résidentiels)
- · Ornements et frises (la déduction de base est de 50 %)
- · Portails extérieurs et portes cochères (la déduction de base est de 50 % – si les portails clôturent un jardin, le bonus est de 36 %)
- · Murs de clôture (la déduction de base est de 50 %)
- · Maîtrise d'œuvre (les frais professionnels relèvent du même bonus que les travaux)
- · Échafaudages (les frais de location relèvent du même bonus que les travaux)
Un petit vade-mecum des déductions pour rénovation 2020
Comprendre de quel cas relèvent les travaux de rénovation que l'on veut mener n'est pas toujours simple. Le bref récapitulatif que nous venons de dresser peut aider à mieux décider, en faisant des économies et en améliorant le rendement de son bien.
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